Voiture de tourisme VS véhicule utilitaire : comprendre l’impact fiscal pour votre entreprise
Lorsqu’une entreprise achète ou loue un véhicule, ce choix peut avoir un impact fiscal beaucoup plus important qu’on pourrait le croire. Au Québec, la distinction entre voiture de tourisme et véhicule utilitaire influence directement vos déductions, vos avantages imposables et, ultimement, votre facture d’impôt.
Voici un guide pour comprendre les forces et limites de chaque option.
🚗 La voiture de tourisme : polyvalence et image professionnelle
Une voiture de tourisme est un véhicule conçu principalement pour transporter des personnes (jusqu’à 9 passagers). C’est le type de véhicule le plus courant.
Exemples :
- berlines
- voitures compactes
- VUS destinés au transport de personnes
✔️ Avantages
- Image professionnelle soignée, idéale pour les rencontres clients, la représentation ou les services-conseils.
- Confort supérieur, particulièrement apprécié lors de longs déplacements.
- Taxes partiellement récupérable sur l’achat si le véhicule sert à des activités taxables.
- Déductions fiscales possibles, même si elles sont plafonnées.
❌ Inconvénients
- Plafond d’amortissement
- Plafonds sur les déductions de la location et des intérêts sur le prêt.
- Avantage imposable pour l’employé sur l’utilisation personnelle.
🚛 Le véhicule utilitaire (matériel roulant) : l’outil de travail par excellence
Le matériel roulant regroupe les véhicules conçus pour transporter du matériel, accomplir des tâches physiques ou soutenir les opérations de l’entreprise.
Exemples :
- camionnettes
- fourgonnettes commerciales
- camions légers ou lourds
- remorques
- machinerie mobile
✔️ Avantages
- Aucun plafond d’amortissement.
- Aucune limite sur la location ou les intérêts.
- Taxes entièrement récupérable sur l’achat si le véhicule sert à des activités taxables.
- Avantage imposable réduit ou inexistant si le véhicule est utilisé principalement pour le travail.
- Idéal pour les secteurs nécessitant du transport de matériel ou des opérations techniques.
❌ Inconvénients
- Peut nécessiter des aménagements ou équipements spécialisés.
- Confort parfois moindre pour les déplacements fréquents.
- Image professionnelle moins adaptée à certains secteurs.
- Usage personnel plus encadré pour éviter un avantage imposable.
💡 Pourquoi le type de véhicule est-il important?
Parce que les deux catégories n’offrent pas du tout les mêmes avantages fiscaux.
Pour un entrepreneur, cela peut représenter une différence de plusieurs milliers de dollars par année.
💰 1. L’amortissement (DPA)
La DPA (déduction pour amortissement) permet à votre entreprise de déduire une partie du coût du véhicule chaque année, pour refléter sa perte de valeur.
- 🚗 Voiture de tourisme – Plafond d’amortissement : 39 000 $ + taxes* (61 000 $ + taxes pour un véhicule zéro émission admissible)*
- 🚛 Véhicule utilitaire – Aucun plafond sur le coût amortissable, la déduction se calcule sur le prix réel du véhicule
➡️ Si vous achetez une voiture de tourisme de 55 000 $, vous ne pouvez amortir que 38 000 $.
➡️ Un camion utilitaire de 70 000 $ peut être amorti en entier.
💸 2. Déduction des frais de location
- 🚗Voiture de tourisme : maximum 1 100 $ / mois déductible*
- 🚛Véhicule utilitaire : déduction basée sur le coût réel, sans limite
🏦 3. Déduction des intérêts
- 🚗Voiture de tourisme : maximum 350 $ / mois*
- 🚛Véhicule utilitaire : aucune limite
💰 4. Avantage imposable pour l’employé
- 🚗 Voiture de tourisme : Dès qu’il y a usage personnel, un avantage imposable s’applique. Voir notre article de blog à ce sujet!
- 🚛 Véhicule utilitaire : Aucun avantage imposable si :
- le véhicule est utilisé principalement pour le travail
- l’usage personnel se limite au trajet maison‑travail
- le véhicule est clairement un outil de travail (ex. fourgonnette sans sièges arrière)
➡️ L’avantage imposable dépend de l’usage réel, pas seulement du type de véhicule.
🧩 Résumé visuel
| Critère | Voiture de tourisme | Véhicule utilitaire / matériel roulant |
|---|---|---|
| Amortissement | Plafonnée à 38 000$* (ou 61 000 pour véhicule électrique)* | Aucun plafond |
| Location | Plafond 1 100$/mois* | Aucun plafond |
| Intérêts | Plafond 350$ / mois* | Aucun plafond |
| Avantage imposable | Toujours si usage personnel | Seulement si usage personnel élargi |
| Impact fiscal | Déductions limitées | Déductions maximisées |
🎯 Conclusion : un choix fiscal stratégique
Le choix entre une voiture de tourisme et un véhicule utilitaire ne dépend pas uniquement des règles fiscales. Il doit aussi tenir compte de :
- la nature de vos activités
- l’image que vous souhaitez projeter
- l’usage réel du véhicule
- votre budget
- vos besoins opérationnels
Un véhicule utilitaire est souvent plus avantageux fiscalement, mais une voiture de tourisme peut être plus adaptée à votre réalité professionnelle.
Comme chaque entreprise est unique, il est fortement recommandé de consulter un comptable ou un fiscaliste afin d’évaluer la meilleure option selon votre situation, vos besoins et vos objectifs.
* : selon les taux en vigueur en janvier 2026