🪙 Cryptoactifs, cryptomonnaies et impôts au Québec

Le guide complet pour déclarer tes cryptoactifs au Québec

Les cryptomonnaies continuent de gagner en popularité au Québec. Que tu investisses dans le Bitcoin, l’Ethereum, les NFT ou la DeFi, une chose est certaine : Revenu Québec et l’Agence du revenu du Canada (ARC) veulent savoir ce que tu fais avec tes cryptoactifs.

Si tu veux éviter les pénalités, comprendre tes obligations et déclarer tes cryptos correctement, ce guide mis à jour pour l’année d’imposition 2025 est pour toi.

🔍 Qu’est‑ce qu’un cryptoactif selon les autorités fiscales?

Un cryptoactif est considéré comme un bien numérique, pas comme une monnaie. Cela inclut :

cryptomonnaies (BTC, ETH, SOL, etc.)
NFT (de l’anglais Non-Fungible Token, ou jeton non fongible)
tokens utilitaires
stablecoins
jetons de gouvernance

Pourquoi c’est important → Parce que toute utilisation d’un cryptoactif peut entraîner une obligation fiscale, même un simple échange entre deux cryptos.

📅 Pourquoi le 25 juin 2024 est une date clé dans le monde des cryptoactifs au Québec

Le 25 juin 2024 marque l’entrée en vigueur d’un nouveau cadre légal issu de la Loi visant principalement à améliorer l’administration fiscale. Cette loi a introduit, pour la première fois, des obligations de divulgation spécifiques aux cryptoactifs.

Voici ce qui a changé à partir de cette date :

1️⃣ Le formulaire TP‑21.4.39 devient obligatoire

Avant : aucune déclaration crypto spécifique.
Après : divulgation obligatoire pour toute activité crypto.

2️⃣ Les obligations deviennent rétroactives

Revenu Québec exige de séparer les transactions avant et après le 25 juin 2024, car :

les règles administratives ne s’appliquent pas rétroactivement de la même manière
les pénalités ne peuvent s’appliquer qu’après cette date

3️⃣ Les pénalités deviennent applicables

100 $ par renseignement manquant ou erroné
jusqu’à 2 500 $ pour omission prolongée

4️⃣ Nouveaux pouvoirs de vérification

Revenu Québec peut maintenant :

exiger les adresses de portefeuilles
demander les relevés des plateformes
vérifier les transactions sur la blockchain
croiser les données avec des plateformes d’échange

🏛️ Déclarer ses cryptoactifs au Québec

Depuis 2025, la ligne 24 de la déclaration TP‑1 te demande si tu as détenu, reçu, utilisé ou aliéné des cryptoactifs.

Si tu réponds OUI à cette ligne, tu dois joindre le formulaire TP‑21.4.39 . Cela implique que tu as :

acheté, vendu ou échangé des cryptos
utilisé des cryptos pour payer un bien ou un service
reçu des récompenses de minage ou de staking
généré un revenu d’intérêt via la DeFi
ou juste détenu des cryptoactifs dans certains cas

Si tu réponds NON alors que tu as eu des activités crypto, tu t’exposes à des pénalités.

🏛️ Déclarer ses cryptoactifs au fédéral (ARC)

Contrairement au Québec, l’ARC n’a pas de formulaire dédié uniquement aux cryptoactifs. Ils sont déclarés dans la T1 dans les sections gain en capital ou T2125 pour le revenu d’entreprise.

💰 Comment les cryptoactifs sont imposés (Québec + Canada)

🟦 Gains en capital pour investisseur (transactions occasionnelles)

50 % du gain est imposable
Chaque transaction doit être calculée individuellement
Les échanges crypto‑à‑crypto sont imposables

🟩 Revenus d’entreprise pour les traders (transactions fréquentes)

100 % imposable
Dépenses admissibles possibles (électricité, matériel, logiciels…)

🟧 Revenus d’intérêt (DeFi)

100 % imposable
La valeur doit être déclarée au moment de la réception

🟥 Transactions en crypto = troc

Payer un café en Bitcoin? → C’est un événement fiscal.

🛡️ Comment se préparer à une vérification de cryptoactifs

Revenu Québec et l’ARC peuvent demander :

historique complet des transactions
frais de réseau (gas fees)
relevés des plateformes
adresses de portefeuille
captures d’écran
tableaux de calcul des gains et pertes
rapports CSV des plateformes

Pour éviter les ennuis :

garde des dossiers organisés par année
conserve les preuves pendant au moins 6 ans
documente chaque portefeuille utilisé
sauvegarde tes fichiers dans un cloud + une copie locale

❓ FAQ – Cryptoactifs et impôts au Québec et au Canada

1. Dois‑je déclarer mes cryptomonnaies même si je n’ai rien vendu?

Oui.

Au Québec, si tu as détenu, reçu, utilisé ou aliéné des cryptoactifs, tu dois répondre Oui à la ligne 24 et remplir le TP‑21.4.39 (version 2025‑12).

Au fédéral, tu dois déclarer seulement si tu as eu un événement imposable (gain, revenu, troc).

2. Dois‑je déclarer mes NFT?

Oui. Les NFT sont des cryptoactifs aux yeux de Revenu Québec et de l’ARC. Ils doivent être déclarés comme :

gains en capital si tu les vends
revenus d’entreprise si tu en fais le commerce

3. Dois‑je déclarer mes cryptos sur un portefeuille froid (Ledger, Trezor, etc.)?

Oui, si tu en as eu la possession ou l’usage. La simple détention peut déclencher l’obligation de remplir le TP‑21.4.39.

4. L’ARC peut‑elle voir mes transactions crypto?

Oui. L’ARC et Revenu Québec ont accès à :

des ententes d’échange d’information internationales
des données fournies par les plateformes d’échange
des analyses blockchain

Ne pas déclarer est risqué!

5. Que faire si j’ai perdu l’accès à un portefeuille?

Tu dois :

documenter la perte
conserver les preuves d’achat
fournir l’adresse du portefeuille
expliquer la situation dans tes notes fiscales

La perte d’accès n’annule pas l’obligation de déclarer.

6. Comment savoir si je suis considéré comme investisseur ou trader?

Tu es investisseur si tu transiges occasionnellement.
Tu es trader si tu transiges fréquemment avec intention de profit.

7. Dois‑je déclarer mes récompenses de staking ou de minage?

Oui. Ce sont des revenus imposables :

Québec → TP‑21.4.39 + revenu d’entreprise ou de bien
Canada → T2125 ou revenu de bien

8. Comment déclarer un échange crypto‑à‑crypto?

Chaque échange est un événement imposable. Tu dois calculer :

ton gain ou ta perte
la valeur marchande de la crypto cédée
ton coût d’acquisition

9. Pourquoi dois‑je séparer mes transactions avant et après le 25 juin 2024?

Parce que cette date marque l’entrée en vigueur du nouveau cadre légal québécois. Les règles et pénalités ne s’appliquent pas rétroactivement de la même manière.

10. Combien de temps dois‑je conserver mes preuves?

Au moins 6 ans, comme pour tout document fiscal. Mais pour les cryptoactifs, il est recommandé de conserver :

les CSV
les captures d’écran
les adresses de portefeuilles

…aussi longtemps que possible!

11. Dois‑je déclarer mes cryptos si j’ai seulement transféré entre mes portefeuilles?

Non, un transfert entre tes propres portefeuilles n’est pas imposable. Mais tu dois conserver les preuves et les adresses pour démontrer que ce n’était pas une vente.

12. Les frais de réseau (gas fees) sont‑ils déductibles?

Oui, dans certains cas :

comme dépense d’entreprise si tu mines ou stakes
pour réduire un gain en capital

13. Est‑ce que les plateformes DeFi sont traitées différemment?

Non. Les règles fiscales s’appliquent peu importe la plateforme :

wallets non custodial
CeFi
DeFi
DEX

14. Que se passe‑t‑il si j’oublie de déclarer mes cryptoactifs?

Au Québec :

100 $ par renseignement manquant ou erroné
jusqu’à 2 500 $ pour omission prolongée

Au fédéral : Des pénalités générales peuvent s’appliquer.

15. Est‑ce que les règles vont changer pour 2026?

À ce jour (juin 2026), aucune annonce officielle ne prévoit :

un nouveau formulaire
un changement à la ligne 24
une modification du TP‑21.4.39
un formulaire crypto fédéral

🧭 Conclusion

Les cryptoactifs ne sont plus un territoire flou : ils sont encadrés, surveillés et soumis à des règles précises, autant au Québec qu’au fédéral. En gardant des preuves solides (historiques de transactions, relevés, captures d’écran, adresses de portefeuilles, calculs de gains) et en remplissant les bons formulaires tu montres que tu es un contribuable organisé, transparent et conforme.

Déclarer tes cryptos, ce n’est pas optionnel. C’est essentiel pour éviter les ennuis et protéger ton avenir financier!